Jaki jest limit sprzedaży w VAT OSS?

Limit w VAT OSS zależy od rodzaju sprzedaży (B2C do UE), zakresu transakcji wliczanych do progu oraz aktualnych przepisów. Artykuł sprawdzono na dzień 2 sierpnia 2026 r. Przed rozliczeniem zweryfikuj zakres transakcji i przeliczenia walutowe.

Ile wynosi limit?

Limit w OSS to wspólny unijny próg 10 000 EUR (bez podatku) rocznie. Dotyczy łącznej sprzedaży B2C do konsumentów w innych krajach UE — nie każdej sprzedaży zagranicznej. Po ogólną mapę procedury sięgnij do Co to jest VAT OSS?.

Co wchodzi do progu?

Do progu 10 000 EUR wliczasz:

• wewnątrzwspólnotową sprzedaż towarów na odległość (WSTO) — wysyłkę towaru do konsumentów w innych krajach UE,
• usługi TBE świadczone konsumentom z UE — telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne (np. pliki, kursy pobierane automatycznie, aplikacje).

Próg jest wspólny dla obu tych kategorii i łączny dla wszystkich państw UE — sumujesz sprzedaż do wszystkich krajów, a nie osobno per kraj.

Co NIE wchodzi do progu

• sprzedaż krajowa (do polskich klientów),
• sprzedaż B2B (do firm) — to inne reżimy: WDT lub usługi rozliczane u nabywcy,
• sprzedaż poza UE (eksport towarów),
• sprzedaż, w której VAT rozlicza platforma jako uznany dostawca.

Poniżej i powyżej progu

Sytuacja	Skutek
Poniżej 10 000 EUR	Co do zasady zasady państwa siedziby (polski VAT); możliwy dobrowolny wybór OSS
Powyżej 10 000 EUR	VAT kraju konsumenta – przez OSS albo rejestracje lokalne

Po przekroczeniu progu opodatkowanie „przeskakuje” na kraj konsumenta już od transakcji przekraczającej próg — nie od początku kolejnego roku.

Jak liczyć i przeliczać

Próg monitoruj narastająco w trakcie roku. Wartości w walutach obcych przelicza się na potrzeby OSS według kursu Europejskiego Banku Centralnego (zwykle z ostatniego dnia okresu). Zakres transakcji wliczanych do limitu i sposób przeliczeń potwierdź przy konfiguracji rozliczeń.

Limit OSS a limit zwolnienia 240 000 zł

To dwie różne rzeczy:

• 240 000 zł — krajowy limit zwolnienia podmiotowego (czy w ogóle naliczasz polski VAT),
• 10 000 EUR — próg dla transgranicznej sprzedaży B2C w UE (czyj VAT stosujesz: polski czy kraju konsumenta).

Możesz przekroczyć jeden, nie przekraczając drugiego — liczysz je niezależnie.

Marketplace a próg

Jeśli sprzedajesz przez platformę (Allegro, Amazon), sprawdź, czy w danym modelu to platforma rozlicza VAT jako uznany dostawca. Wtedy część sprzedaży może nie obciążać Twojego progu. Nie zakładaj tego automatycznie — oceń każdy kanał osobno.

Przykład (dane przykładowe)

Sytuacja jest fikcyjna i poglądowa.

Sklep (czynny podatnik z siedzibą w Polsce) sprzedaje rękodzieło konsumentom w Niemczech, Czechach i Francji. Do końca sierpnia łączna sprzedaż B2C do UE wynosi 9 800 EUR. Kolejne zamówienie z Niemiec za 400 EUR przekracza próg 10 000 EUR — od tej transakcji sklep stosuje niemiecką stawkę VAT i rozlicza sprzedaż przez OSS. Sprzedaż do polskich klientów nadal rozlicza w krajowym JPK_V7.

Najczęstsze błędy

• Mylenie progu 10 000 EUR z limitem 240 000 zł — to osobne konstrukcje.
• Liczenie progu per kraj — próg jest łączny dla całej UE.
• Wliczanie do progu sprzedaży B2B lub krajowej — nie należą tam.
• Polskie 23% do konsumenta z UE po przekroczeniu progu — powinna być stawka kraju konsumenta.

Checklista

• Prowadzę licznik sprzedaży B2C do UE w EUR, narastająco.
• Wiem, co wchodzi do progu (WSTO + usługi TBE), a co nie.
• Rozróżniam próg 10 000 EUR od limitu 240 000 zł.
• Sprawdziłem, czy platforma nie rozlicza części sprzedaży za mnie.
• Mam ustalony kurs przeliczeniowy (EBC).

Sprzedaż mieszana: towary i usługi cyfrowe

Wielu sprzedawców łączy wysyłkę towarów (WSTO) ze sprzedażą produktów cyfrowych (usługi elektroniczne) konsumentom w UE. Do progu 10 000 EUR wliczasz oba te strumienie łącznie — nie prowadzisz osobnych liczników dla towarów i dla usług cyfrowych. To ważne, bo sklep, który „osobno” nie przekracza progu w żadnej kategorii, po zsumowaniu może go przekroczyć. Dlatego licznik progu buduj na podstawie całej transgranicznej sprzedaży B2C do UE, niezależnie od tego, czy dotyczy towaru, czy usługi cyfrowej.

Jeśli część sprzedaży idzie przez platformę rozliczającą VAT jako uznany dostawca, wyodrębnij ją — może nie obciążać Twojego progu. Resztę (np. sprzedaż z własnego sklepu) licz do 10 000 EUR.

Następny krok

Jeśli zbliżasz się do progu, przeczytaj Kiedy sklep internetowy musi zarejestrować się do VAT OSS? i Jak zarejestrować się do VAT OSS?. Zespół Neurago pomoże ustawić licznik progu i rozliczenia OSS.

Zastrzeżenie

Treści mają charakter informacyjny i nie stanowią porady podatkowej ani prawnej. Sytuacja konkretnego przedsiębiorcy może wymagać indywidualnej analizy.