Kiedy wystawić fakturę korygującą?

Kontekst

Fakturę korygującą wystawiasz, gdy po wystawieniu faktury pierwotnej zmienia się podstawa opodatkowania: cena, rabat, stawka, ilość, zwrot towaru. To nie duplikat i nie nota przy zmianie kwoty VAT.

Co z tego wynika

Korekta wykazuje różnicę (minus lub plus) w stosunku do faktury pierwotnej. Wpływa na okres JPK, w którym ją wystawiasz. Nabywca koryguje odliczenie VAT według korekty. W KSeF korekta idzie przez system jako osobny dokument FA.

Zasady istotne w 2026

Termin wystawienia korekty - przepisy określają okno (zwykle do końca okresu rozliczeniowego następnego po otrzymaniu informacji lub zdarzeniu). JPK do 25. KSeF 2026: korekty ustrukturyzowane. Limit 240 000 zł nie dotyczy samej procedury korekty.

Na co patrzeć w praktyce

Element	Praktyka
Zdarzenie	Korekta
Zwrot towaru	Tak - minus kwota
Rabat po sprzedaży	Tak
Literówka w adresie bez VAT	Nota, nie korekta

Krok po kroku

1. Ustal, że zmieniła się podstawa opodatkowania.
2. Wystaw fakturę korygującą z numerem i datą faktury pierwotnej.
3. Wyślij do KSeF, jeśli dotyczy.
4. Ujmij w JPK za okres wystawienia korekty i poinformuj nabywcę.

Najczęstsze błędy

• Korekta „na nowo” bez powiązania z pierwotną
• Brak korekty JPK
• Nota zamiast korekty przy zwrocie
• Spóźniona korekta bez analizy okresu

Przykład

Klient zwraca część towaru. Wystawiasz fakturę korygującą na -2 000 zł netto i -460 zł VAT, powiązaną z fakturą 5/2026.

Checklista

• Korekta powiązana z fakturą pierwotną
• Różnice kwot VAT poprawne
• KSeF: korekta wysłana (jeśli dotyczy)
• JPK zaktualizowany za okres korekty

Terminy i limity (przypomnienie)

• JPK_V7 / płatność VAT: co do zasady do 25. dnia miesiąca następującego po okresie
• Limit zwolnienia podmiotowego: 240 000 zł od 1.01.2026 (utrata od czynności przekraczającej)
• KSeF 2026: korekty przez system FA

Zastrzeżenie

Treści mają charakter informacyjny i nie stanowią porady podatkowej ani prawnej. Sytuacja konkretnego przedsiębiorcy może wymagać indywidualnej analizy. Stan prawny: 2026.